Kryptoměny dávno opustily okrajovou sféru technologických nadšenců. Získaly status regulérního investičního aktiva, které bedlivě sledují státní instituce i finanční úřady.
Česká republika proto od roku 2025 uplatňuje nová pravidla pro jejich zdanění a regulaci, která se plně projevují i v roce 2026.
Přijatá legislativa sjednocuje přístup k digitálním aktivům v souladu s evropským nařízením MiCA (Markets in Crypto-Assets) a zavádí jasná pravidla pro obchodování a danění.
Ať už patříte mezi dlouhodobé investory, aktivní obchodníky nebo se o kryptoměny teprve zajímáte, měli byste vědět, jak se vás tyto změny dotknou.
Především se mění podmínky pro osvobození od daně – pokud držíte kryptoměny déle než tři roky, nebo vaše celkové roční příjmy z jejich prodejů nepřesáhnou 100 000 Kč, dani se vyhnete.
Jinak platí standardní sazba 15 %, u vysokých příjmů dokonce 23 %.
Zákonná osvobození od daně platí v plném rozsahu od daňového přiznání za rok 2025 dále.
Kdy přesně se vám vyplatí držet kryptoměny delší dobu? Jakým daňovým chybám se vyhnout?
Tento článek shrnuje všechna nezbytná pravidla, která by měl každý investor bezpečně ovládat!
- V Česku platí legislativa implementující evropské nařízení MiCA. Ta přináší jasnou regulaci pod dohledem České národní banky (ČNB) a zvyšuje ochranu spotřebitelů.
- Zákon zavedl osvobození od daně pro příjmy z prodeje kryptoměn držených déle než tři roky a pro roční příjmy z převodů (nikoliv pouze zisky) do 100 000 Kč. Ostatní zisky z kryptoměn podléhají 15% dani, respektive 23 % u vysokých příjmů.
- Investoři se mohou rozhodnout pro investování jako fyzické nebo právnické osoby. Fyzické osoby platí nižší sazbu, ale mají omezené možnosti odpočtu nákladů. Právnické osoby mohou uplatnit širší spektrum výdajů a započítávat ztráty.
- Těžba kryptoměn představuje formu podnikání. Vyžaduje živnostenské oprávnění a podléhá odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Zisky z těžby se daní 15% sazbou.
Obsah článku: Jak zdanit kryptoměny
Jak se na kryptoměny dívá v České republice?
Než přejdeme k praktickým výpočtům, vysvětlíme si, jak kryptoměny vnímají české státní orgány. Tento kontext usnadňuje pochopení celé daňové problematiky.
V roce 2025 prošla česká právní úprava kryptoměn zásadními změnami. Přijatý zákon o digitalizaci finančního trhu přinesl jejich jasnější definici a regulaci.
Zákon definuje kryptoměny jako kryptoaktiva. Ta podléhají oficiálnímu dohledu České národní banky.
Tato legislativa zavádí evropské nařízení MiCA, které sjednocuje pravidla pro obchodování napříč celou Evropskou unií.
Zvyšuje se tak ochrana spotřebitelů i transparentnost trhu. Zákon o digitálních financích současně ukotvil daňové úlevy.
Došlo k implementaci tříletého časového testu. Po jeho uplynutí nepodléhají příjmy z prodeje kryptoaktiv zdanění, podobně jako u tradičních akcií nebo burzovně obchodovaných fondů.
V roce 2026 nicméně platí jedno důležité pravidlo: toto osvobození lze uplatnit maximálně na příjmy do výše 40 000 000 Kč ročně. Cokoliv nad tento limit zdaníte i při splnění časového testu.
Osvobozeny od daně jsou také celkové příjmy z prodeje kryptoaktiv do limitu 100 000 Kč za jedno zdaňovací období.
Pozor na výjimky u stabilních mincí
Zákon a výklady Finanční správy pečlivě rozlišují běžné kryptoměny (jako Bitcoin) a takzvané elektronické peněžní tokeny (stablecoiny vázané na tradiční FIAT měny).
Na běžná kryptoaktiva můžete uplatnit zmíněný časový i hodnotový test. U elektronických peněžních tokenů však tato osvobození většinou neplatí. Příjmy z jejich úplatného převodu podléhají dani prakticky vždy, bez ohledu na délku držení.
Daňové sazby a limity
Na zisky z prodeje kryptoměn, které nesplňují podmínky časového nebo hodnotového testu, dopadá standardní daňová sazba 15 %.
Pokud váš celkový roční základ daně přesáhne 36násobek průměrné mzdy (pro rok 2026 se tato hranice odvíjí od aktuálně vyhlášené průměrné mzdy), uplatní se na převyšující částku zvýšená sazba 23 %.
Tato progresivní sazba slouží k vyššímu zdanění nadstandardně vysokých příjmů.
Novela zákona nabyla účinnosti 15. února 2025. Transakce uskutečněné před tímto datem spadají pod stará pravidla. Při sestavování daňového přiznání musíte transakce správně časově oddělit.
Praktické dopady pro investory
Nová legislativa přinesla potřebnou jistotu a transparentnost. Dlouhodobí držitelé kryptoaktiv plně využívají osvobození od daně po uplynutí tříleté lhůty, což podporuje dlouhodobé investiční strategie.
Aktivní obchodníci naopak musí sledovat své roční zisky a limit 40 milionů Kč, aby správně aplikovali daňové předpisy.
Představme si investora, který v roce 2022 nakoupil Bitcoin za 500 000 Kč.
Pokud jej prodá v březnu 2026 za 2 000 000 Kč, zisk 1 500 000 Kč zcela unikne zdanění díky splnění tříletého časového testu (a nepřekročení limitu 40 milionů Kč).
Kdyby tentýž investor prodal svůj Bitcoin před 15. únorem 2025, musel by zisk zdanit 15% nebo 23% sazbou v závislosti na svých celkových příjmech.
Darování kryptoměn mezi manžely nebo příbuznými v přímé i pobočné linii nepodléhá dani z příjmů.
Pokud obdarovaný později tyto kryptoměny prodá, daní pouze rozdíl mezi hodnotou v době nabytí a realizační cenou. Překročí-li hodnota daru 5 milionů Kč, vzniká povinnost nahlásit tuto skutečnost finančnímu úřadu.
Jak se danily kryptoměny před rokem 2025
České státní orgány posuzovaly kryptoměny dlouhou dobu pouze jako nehmotný movitý majetek.
ČNB je tehdy nepovažovala za virtuální peníze, cizí měnu a dokonce ani za obdobu cenného papíru.
Veškeré realizované obchody tak spadaly pod § 10 Zákona o daních z příjmů – Ostatní příjmy.
Před účinností novely neplatil žádný časový ani hodnotový test pro cenné papíry. Všechny prodeje tak putovaly přímo do daňového přiznání.
Volba právní formy investování zásadně ovlivňuje celkové daňové zatížení.
Mnozí lidé se bezhlavě vrhnou do nákupu kryptoměn, a až zpětně zjistí, že si zbytečně zkomplikovali daňovou optimalizaci. Občas je to stojí i podstatnou část zisku.
V České republice se nabízejí dvě základní formy:
- investování jako fyzická osoba nepodnikající (správa vlastního majetku mimo hlavní výdělečnou činnost),
- investování přes právnickou osobu (nejčastěji společnost s ručením omezeným).
Obě cesty opřádá v investorské komunitě mnoho mýtů.
Varianta 1 – Fyzická osoba
Většina lidí volí cestu fyzické osoby, která zhodnocuje osobní prostředky mimo rámec podnikání.
Výhody investování jako fyzická osoba:
- Téměř nulové počáteční náklady.
- Zisk nepodléhá odvodům na zdravotní a sociální pojištění.
- Nižší základní sazba daně z příjmů ve srovnání s právnickou osobou.
Začátečníci oceňují absenci byrokratických překážek. Nepotřebujete podnikatelské oprávnění ani speciální licence. Zdanitelný příjem spadá pod § 10 ZDP (ostatní příjmy).
Zisky u této varianty nepodléhají sociálnímu a zdravotnímu pojištění, což představuje obrovskou úsporu oproti klasickému podnikání fyzické osoby.
Základní daňová sazba činí 15 %, zatímco společnosti daní zisky sazbou 21 % (platí od roku 2024 pro právnické osoby).
Nevýhody investování jako fyzická osoba:
- Nemožnost započítávat ztrátu z předchozích let proti zisku z aktuálního roku.
- Zákaz křížové kompenzace (např. ztrátu z akcií nelze odečíst od zisku z krypta).
- Omezené možnosti uplatnění výdajů nad rámec pořizovací ceny.
Hlavní nevýhodou zůstává nemožnost přenášet daňovou ztrátu do dalších let. Základ daně podle § 10 ZDP nesmí nabýt záporné hodnoty.
Ve stejném zdaňovacím období nelze kompenzovat zisky a ztráty mezi odlišnými kategoriemi majetku. Zisk z Bitcoinu nesnížíte ztrátou z prodeje bytu nebo akcií.
V rámci § 10 smíte sčítat pouze zisky a ztráty ze stejného druhu příjmů.
Ztrátové obchody s jedním druhem kryptoměny však můžete započítat proti ziskům z jiné kryptoměny (např. zisk z BTC ponížíte o ztrátu z obchodování ETH).
Jako výdaj spolehlivě uplatníte pořizovací cenu kryptoměny nebo transakční poplatky zaplacené burze. Náklady na internet, pořízení notebooku nebo pronájem kanceláře vám finanční úřad jako fyzické osobě neuzná.
Varianta 2 – Právnická osoba
Alternativu představuje vložení prostředků a nákup kryptoměn skrze založenou obchodní společnost.
Výhody investování jako právnická osoba:
- Přenášení daňové ztráty až 5 let do budoucna.
- Volná kompenzace zisků z krypta se ztrátami z jiných podnikatelských aktivit.
- Široké spektrum daňově uznatelných nákladů (technika, kancelář, auto).
Nevýhody fyzické osoby se zde plynule mění ve výrazné optimalizační benefity. Správné úvodní rozhodnutí vám ušetří spoustu peněz.
Právnická osoba smí uplatnit ztrátu z předchozích 5 let vůči zisku z aktuálního kalendářního roku.
Firma vystupuje jako jednotný účetní celek a daní svůj ekonomický výsledek komplexně. Ztrátový prodej firemních aut nebo akcií bez problému zkompenzuje zisky z kryptoměn.
Kromě toho uplatníte širokou škálu provozních nákladů na zajištění a udržení příjmu. Automobil, výpočetní technika nebo pronájem prostor legálně sníží výslednou daň.
Nevýhody investování jako právnická osoba:
- Nutnost hradit počáteční náklady na založení.
- Značná administrativní a účetní zátěž po celou dobu existence.
- Vyšší daňová sazba (21 %) a následné zdanění srážkovou daní při výplatě podílů na zisku.
Založení firmy přináší větší zodpovědnost a úvodní finanční vklad. Vedení podvojného účetnictví se neobejde bez služeb profesionála. Případné ukončení investiční činnosti vyžaduje zdlouhavý proces likvidace společnosti.
Společnosti podléhají sazbě daně z příjmů právnických osob ve výši 21 %.
Pokud si chcete jako majitel vyplatit peníze pro osobní spotřebu formou dividendy, odvedete ještě dodatečnou srážkovou daň 15 %. Tuto cestu musíte vždy důkladně propočítat.
Těžba kryptoměn a její danění
Protože těžba kryptoměn přesahuje prostou správu osobního majetku a funguje jako poskytování služby síti, pohlíží se na ni jako na podnikání.
Kromě vyřízení živnostenského oprávnění vzniká povinnost přihlásit se k platbě sociálního a zdravotního pojištění. Příjmy z těžby daníte podle § 7 Zákona o daních z příjmů (příjmy ze samostatné činnosti).
Samotné vytěžení mince ještě nepředstavuje zdanitelný moment. Tím se stává až její následná směna za FIAT měnu (tradiční státní peníze jako CZK či EUR) nebo jiný majetek.
Zisk z těžby kryptoměn u fyzických osob podléhá standardní sazbě 15 % (případně 23 %).
Pro legální těžbu potřebujete živnost, protože na rozdíl od příležitostných spekulací naplňuje podmínku soustavnosti podnikání.
Spadá pod volnou živnost oboru činnosti č. 56 “Poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály“. Bez tohoto oboru riskujete postih.
Tato živnost vám stačí pouze tehdy, pokud vytěžené mince okamžitě neprodáváte, ale hromadíte je na kryptoměnových peněženkách.
Jakmile je aktivně prodáváte na burze nebo směnárně, zasahujete do oboru č. 81 – Poskytování služeb spojených s virtuálním aktivem. Nejlepším řešením je rovnou zaškrtnout oba obory činnosti.
Jak se daní nákup zboží nebo služeb za kryptoměny?
Kryptoměny nevyžadují neustálou konverzi na státní měnu. Běžné zboží i služby dnes koupíte přímo za Bitcoin.
Odpadá nutnost přesouvat peníze přes burzu, ale z daňového hlediska jde stále o směnu. Zdanitelným příjmem je hodnota pořizovaného majetku v českých korunách.
I takový nákup tvoří zdanitelnou událost. Rozhoduje původ použitých mincí – zda jste je získali těžbou, nebo koupí na burze.
V únoru 2022 vydal Krajský soud v Brně rozsudek, podle kterého nákup zboží za kryptoměny nezakládá zdanitelný příjem.
Aktuální postup a metodika Finanční správy však s tímto izolovaným rozsudkem často kolidují a nákupy zdanění nadále podrobují.
Jak zdaníte příjem kryptoměn při prodeji svých služeb a zboží?
Nabízíte vlastní služby a přijímáte platby v kryptu? Proces účtování zvládnete poměrně snadno.
Fakturu vystavíte v českých korunách jako obvykle. Do poznámky přidáte ekvivalent v konkrétní minci (Bitcoin, Ethereum, Litecoin) nebo připojíte dovětek o možnosti úhrady kryptoaktivy.
Základem daně z vašeho podnikání zůstává uvedená částka v českých korunách.
V okamžiku provedení platby se fixuje hodnota. Případné budoucí kolísání kurzu už do samotného podnikání nezasahuje.
Pokud hodnotu držených mincí následně zhodnotíte (vyfakturujete službu za 1 BTC a ten později stoupne na ceně), zdaníte tento kurzový rozdíl při finálním prodeji podle § 10.
Tento dodatečný výnos nepodléhá sociálnímu a zdravotnímu pojištění.
Jak se počítá základ daně ze zisku kryptoměn?
Ostatní příjmy pracují s logikou rozdílu: základ daně tvoří prodejní cena minus pořizovací náklady.
Příklad: Nakoupíte Bitcoin za 100 000 Kč a prodáte jej za 200 000 Kč. Dílčí základ daně činí čistý rozdíl 100 000 Kč.
Od dosažených příjmů odečtete prokazatelné poplatky spojené s nákupem. Zdaňujete také situace, kdy jednu kryptoměnu směníte za druhou (např. nákup ETH za BTC).
Narážíme zde na problém určování správného kurzu.
Decentralizovaná podstata trhu znamená absenci jednoho centrálního “správného” kurzu.
V praxi investoři využívají kurz platný na konkrétní burze v okamžiku realizace obchodu. Zajišťuje to nejvyšší možnou přesnost a obhajitelnost dat před úřady.
Výpočet základu daně pomocí FIFO a váženého aritmetického průměru
Účetní pravidla nabízejí dvě metody pro stanovení nákupní ceny prodávaných mincí. Ukažme si to na názorném příkladu:
FIFO
First in, first out neboli FIFO (detailní metodika zde) velí prodat z účetního hlediska vždy ty mince, které vlastníte nejdéle.
Příklad: Nakoupíte 1 BTC za 2 000 000 Kč. Později přikoupíte další 3 BTC s jednotkovou cenou 1 500 000 Kč. Následně prodáte 2 BTC s prodejní cenou 1 800 000 Kč za kus.
Při metodě FIFO prodáváte nejprve onen první, nejdražší Bitcoin. Zde evidujete ztrátu 200 000 Kč (1 800 000 – 2 000 000 Kč). Druhý prodaný kus už pochází z levnější “várky”. Zde dosahujete zisku 300 000 Kč (1 800 000 – 1 500 000).
Konečný základ daně činí 100 000 Kč (300 000 zisk – 200 000 ztráta).
Vážený aritmetický průměr
Při váženém aritmetickém průměru průběžně počítáte zprůměrovanou cenu všech nakoupených mincí daného druhu. Od prodejní ceny pak odečítáte tento průměr.
Využijeme stejná čísla: Nákup 1 BTC za 2 000 000 Kč a dalších 3 BTC za 1 500 000 Kč/kus. Prodáváte 2 BTC po 2 000 000 Kč/kus.
Průměrná nákupní cena jednoho kusu vychází na 1 625 000 Kč (výpočet: 2 000 000 + 4 500 000 děleno 4).
Jak to ovlivní základ daně? Dosáhli jste příjmu 4 000 000 Kč. Výdaje počítáte jako 2 × 1 625 000 = 3 250 000 Kč. Rozdíl činí 750 000 Kč.
Při desítkách nákupů a prodejů napříč různými sítěmi a burzami se ruční výpočet stává noční můrou.
Spolehněte se na specializované softwary pro krypto daně, případně oslovte zkušeného daňového poradce.
DPH a příjmy z kryptoměn
Evropský soudní dvůr judikoval, že směna kryptoměn za tradiční měnu (a naopak) představuje finanční službu osvobozenou od DPH.
Ani samotná těžba DPH nepodléhá. Nelze jednoznačně určit koncového příjemce služby ani místo plnění, navíc těžař nemá jistotu zisku závislého čistě na svém výkonu.
Pamatujte na daňové pravidlo: pokud vaše příjmy nepodléhají DPH, nesmíte si uplatnit nárok na odpočet DPH ze souvisejících nákladů.
Fungujete-li jako plátce a kombinujete osvobozené příjmy s běžnými příjmy zatíženými DPH, musíte nárok na odpočet krátit speciálním koeficientem (viz Zákon o DPH).
Upozorňujeme, že obchody na burze ani těžbu finanční úřad neuzná jako pouhou příležitostnou činnost. Limit osvobození do 30 000 Kč ročně pro příležitostné příjmy (§ 10 odst. 3 písm. a) zde proto nefiguruje.
Při dědění postupujete podle Zákona o daních z příjmů, neboť dědická a darovací daň byla začleněna do tohoto předpisu (samostatný zákon zanikl 1. ledna 2014).
Jak tedy zdanit zisk z kryptoměn?
Shrňme si to zásadní: kryptoměny vykáže jinak fyzická osoba nepodnikající a zcela jinak právnická osoba s vlastním účetnictvím.
Zásadní rozdíly panují také mezi prostým držením investice, těžbou a provozováním obchodu s krypto platbami.
Projděme si detailní postupy pro nejčastější scénáře.
Návod pro zdanění kryptoměn 2026 jako fyzická osoba
Zvolíte-li status nepodnikající fyzické osoby, musíte v jarních měsících podat standardní přiznání k dani z příjmů.
Zdanění nepodléhají pouze převody na FIAT měny. Předmětem daně jsou i nákupy zboží za krypto a zejména směna jedné kryptoměny za druhou.
Rozhodně ale nedaníte pouhé držení aktiv na burze či v peněžence. Nerealizované papírové zisky ke konci roku úřady nezajímají!
Všechny převody na tradiční peníze, směny krypto za krypto (např. BTC za SOL) nebo nákup fyzického zboží zakládají zdanitelnou událost.
Základem daně ze směnných obchodů se stává hodnota v českých korunách v obvyklé ceně k datu transakce. Všechny tyto pohyby vykazujete v § 10 zákona o daních z příjmů.
Ze sumy dosažených příjmů smíte odečíst pouze přímé výdaje – tedy doložitelnou nákupní cenu prodávaných mincí a poplatky odváděné burzám.
Na širší uznatelnost nákladů (automobily, pronájmy, vybavení) jako nepodnikatel nemáte nárok.
Pořizovací cenu určujete pomocí zmíněných účetních metod FIFO nebo váženého aritmetického průměru.
Každý investor přirozeně volí tu metodu výpočtu, která u prodaných mincí vygeneruje nejvyšší uznatelný výdaj (a tím pádem nejnižší daň).
V jednom kalendářním roce libovolně kompenzujete ztráty a zisky z prodejů různých kryptoměn.
Stále však platí zákaz míchání nesourodých aktiv. Nezapomeňte, že úspěšný obchod s kryptoměnou nesrovnáte se ztrátou z prodeje cenných papírů nebo bytové jednotky.
Dílčí základ daně podle § 10 neumí vygenerovat daňově uplatnitelnou ztrátu. Můžete srazit základ daně maximálně na nulu.
Z toho důvodu u této formy investování nelze převádět špatné roky do budoucnosti.
Od celkového základu daně (po sečtení s příjmy ze zaměstnání) odečtete položky jako úroky z hypotéky, dary na charitu nebo vklady do penzijních produktů.
Na výsledek aplikujete sazbu 15 %.
Při překročení ročního základu daně nad 36násobek průměrné mzdy zasáhne zbytek vašich příjmů daňová progrese ve výši 23 %.
Návod pro zdanění kryptoměn jako právnická osoba
Společnost s ručením omezeným integruje krypto operace do celkového účetnictví a základu daně za příslušné zdaňovací období.
Firma postupuje podle závazných účetních standardů. Mezi výnosy účtuje konverze na FIAT peníze, vzájemné směny kryptoaktiv i platby zbožím.
Nerealizované výkyvy hodnot na konci roku většinou neovlivní daň z příjmů, protože se kryptoaktiva v rozvaze chápou nejčastěji jako zásoby.
Směny krypto za krypto vždy přepočítáváte na české koruny v aktuálním tržním kurzu.
Tato varianta naplno využívá daňové štíty v podobě široké škály provozních nákladů na zajištění chodu firmy (počítače, nájmy, vozový park, externí služby).
Zásadní konkurenční výhodu představuje schopnost vykázat z obchodování daňovou ztrátu a umořovat ji v dalších 5 letech.
Účetní oddělení nacení vyskladněné mince opět metodou FIFO nebo váženým aritmetickým průměrem.
Vybranou metodu musíte aplikovat konzistentně, nahodilé střídání systémů podle aktuální výhodnosti není povoleno.
Základ daně firmy lze ponížit o dary na veřejně prospěšné účely. Výsledná suma podléhá sazbě daně z příjmů právnických osob ve výši 21 %.
Jak správně postupovat v daňovém přiznání 2026: Praktické modely
Od roku 2025 poskytuje legislativa fyzickým osobám nová osvobození. Projděte si čtyři modelové situace zdanění v roce 2026:
1. Celkové prodeje kryptoměn do 100 000 Kč
Pokud vaše celkové úhrnné příjmy (nikoliv zisky!) z úplatného převodu kryptoaktiv za kalendářní rok nepřekročí 100 000 Kč, osvobozujete celou částku od daně.
Prodáte-li kryptoměnu za 90 000 Kč (kterou jste nakoupili za 70 000 Kč), splňujete limit. Částku neuvádíte do daňového přiznání a státu nic neodvádíte.
2. Prodej po více než třech letech (Časový test)
Uplatňujete novinku implementovanou v roce 2025. Nakoupíte kryptoměnu v roce 2022 a v roce 2026 ji prodáte za 3 000 000 Kč.
Protože uplynuly více než tři roky, splňujete časový test a příjem nepodléhá dani. Do přiznání nic nevpisujete, pouze si pečlivě archivujete výpisy z burzy pro případnou kontrolu úřadu. Pamatujte ovšem na maximální hranici tohoto osvobození ve výši 40 000 000 Kč.
3. Zdanitelná směna (Krypto za krypto)
Tento scénář dělá lidem největší problémy. Nakoupíte Bitcoin za 500 000 Kč. Později jej směníte za Ethereum v době, kdy má váš Bitcoin tržní hodnotu 800 000 Kč.
Tento krok finanční správa vnímá jako zdanitelný prodej. Vaším příjmem je hodnota pořízeného Etherea v korunách (800 000 Kč), výdajem původní nákupka (500 000 Kč). Do přiznání uvedete zisk 300 000 Kč, i když jste si na žádné české koruny nesáhli.
4. Klasický prodej před uplynutím časového testu
Prodáte mince za 500 000 Kč (nákupka byla 200 000 Kč) pouhé dva roky od pořízení. Nesplňujete časový ani hodnotový test.
Zisk tvoří 300 000 Kč a postupujete takto:
- Vyčíslení: Rozdíl mezi příjmy (500 000 Kč) a výdaji (200 000 Kč).
- Zařazení do přiznání: Hodnoty spadají do Přílohy č. 2 daňového přiznání (Ostatní příjmy).
- Vyplnění řádků:
- V oddílu II. Ostatní příjmy (řádek 207) uvedete celkový příjem (500 000 Kč).
- Na řádek 208 zapíšete výdaje (200 000 Kč).
- Řádek 209 automaticky vypočítá zisk (300 000 Kč).
- Přenos dat: Údaj z řádku 209 opíšete do hlavního formuláře (obvykle řádek 40).
- Aplikace sazby: Zisk podlehne 15% sazbě, pokud se neblížíte k hraniční progresivní sazbě 23 %.
Důsledně veďte pečlivou evidenci všech transakcí. Zapisujte si data nákupů, prodejů, směn a hodnoty v českých korunách. Bez těchto čísel se v daňovém období neobejdete.
FAQ: Často kladené otázky a mýty ohledně danění kryptoměn
Zdanitelným příjmem z krypta je pouze převod na FIAT měnu.
Jde o hluboce zakořeněný a nebezpečný mýtus.
Zákon zdaňuje nejen peněžní příjmy, ale i příjmy nepeněžní a zisky dosažené směnou.
V praxi to znamená, že kromě převodu do FIAT měny daníte i směnu jedné kryptoměny za druhou (např. BTC za ETH) nebo nákup automobilu za Bitcoin. Úřady tuto praxi opakovaně potvrdily, naposledy v metodických pokynech z dubna 2026.
Výdajem může být vždy ta poslední nejvyšší pořizovací cena.
Mnozí se mylně domnívají, že pokud si nevedou účetnictví, mohou proti poslednímu zdanitelnému příjmu postavit ten nejdražší realizovaný nákup.
Kryptoměny v peněžence nemají žádné “výrobní číslo”. Nelze určit, kterou konkrétní minci právě prodáváte. Podle zákona o daních z příjmů musí i neúčetní jednotky aplikovat stanovené účetní metody.
Jako výdaj tedy vždy párujete buď nejstarší nákupní cenu (FIFO), nebo počítáte vážený aritmetický průměr.
Je nutné kryptoměny danit? Obchodování je přeci anonymní.
S příchodem regulace MiCA a rostoucím tlakem evropských institucí končí éra neviditelnosti.
Bitcoin a většina hlavních sítí fungují na bázi pseudoanonymity. Veškeré transakce se trvale zapisují do blockchainu. Spojit konkrétní adresu s vaší identitou už nebývá pro analytické softwary problém.
Evropské burzy navíc plně ověřují totožnost svých uživatelů (KYC). Pravidelná automatická výměna daňových informací mezi státy znamená, že vyhýbat se daním představuje obrovské a zbytečné riziko.
Pevně věříme, že vám tento obsáhlý návod vnesl do složité daňové problematiky světlo a pomohl utřídit důležité povinnosti.
Pokud se toužíte dozvědět více, prozkoumejte sekci “důležité odkazy” níže. Připravili jsme pro vás další hodnotné materiály. Chybí vám zde nějaká konkrétní informace? Podělte se o ni s námi v komentářích!
PS: Upozorňujeme, že autor článku není certifikovaný daňový poradce a nenabízí závazný výklad právních předpisů. Cítíte-li nejistotu v konkrétních výpočtech, neváhejte oslovit licencovaného daňového poradce.
Důležité odkazy ohledně zdanění kryptoměn:
96 %
88 %
