Co je formulář W-8BEN a proč je tak důležitý?

W-8BEN formulář je zásadním dokumentem pro všechny zahraniční investory, kteří získávají příjmy z amerických zdrojů, ať už se jedná o dividendy, úroky nebo jiné formy příjmů.

Tento formulář potvrzuje, že nejste občanem USA a umožňuje vám využít výhody nižších daňových sazeb, které jsou dohodnuty mezi Českou republikou a Spojenými státy.

Pokud formulář W-8BEN správně nevyplníte, jste automaticky považováni za amerického daňového poplatníka a riskujete, že vaše příjmy budou podléhat vyšší srážkové dani ve výši až 30 %.

Vyplnění formuláře W-8BEN může na první pohled působit složitě, ale v článku vám krok za krokem vysvětlíme, jak vyplnit W-8BEN a co tento formulář vlastně znamená.

Dozvíte se, jak správně vyplnit všechny potřebné údaje, na co si dát pozor a proč je důležité mít tento formulář vždy aktuální.

Tento proces vám pomůže zajistit, že budete odvádět jen tolik daní, kolik je nezbytně nutné, a využijete všech výhod, které vám mezinárodní daňové dohody mohou poskytnout.

Obsah článku o formuláři W-8BEN

Formulář W-8BEN, co to je?

Formulář W-8BEN (Potvrzení o zahraničním statusu skutečného vlastníka pro účely srážky a vykazování daní ve Spojených státech) je dokument, který potvrzuje, že fyzická osoba, která není občanem USA nebo cizincem s trvalým pobytem v USA, má nárok na určité výhody podle daňového zákoníku.

Je důležitým dokumentem pro zahraniční osoby, které mají příjem z amerických zdrojů – nejčastěji dividendy z amerických akcií. Pokud jste zahraniční daňový poplatník, je tento formulář klíčový pro minimalizaci daní a správnou identifikaci vašeho daňového postavení.

Tento formulář se používá ke zjištění informací o zahraničních daňových poplatnících.

Pokud nejste občanem Spojených států a získáváte příjem z amerických zdrojů, může být vaše daňové postavení o něco komplikovanější – pro vás jako akciového investora to znamená to, že vaše dividendové příjmy budou daněny 30% srážkovou daní.

Je důležité mít na paměti, že vyplnění formuláře W-8BEN je jedním z prvních kroků pro minimalizaci daní z akciového investování – většina investorů nakupuje zejména americké akcie. Je tedy nezbytné, aby byl formulář správně vyplněn a odevzdán včas.

Hodláte-li pak nakupovat americké dividendové akcie prostřednictvím brokera, většina z nich vám umožní podepsání tohoto formuláře prostřednictvím jejich obchodní platformy.

Přehled nejlepších brokerů, kteří umožňují podepsání W-8BEN formuláře

Favorit redakce

XTB

94 %

Recenze Otevřít účet

Při obchodování CFD s tímto poskytovatelem ztrácí 76 % účtů retailových investorů peníze.

Výhody

• Nákup a prodej akcií i ETF bez poplatku
• Možnost nákupu frakčních práv a ETF

Nevýhody

• Absence některých oblíbených finančních instrumentů – opce, dluhopisy, podílové fondy apod.
• Danění českých dividend 35% sazbou

RoboMarkets

90 %

Recenze Otevřít účet

U 66,02 % retailových investorů došlo ke vzniku ztráty.

eToro

89 %

Recenze Otevřít účet

U 51 % retailových investorů došlo při obchodování CFD u této společnosti ke vzniku ztráty.

Na jaké typy příjmů se W-8BEN formulář vztahuje

Vyplnění a podpis formuláře W-8BEN obvykle provádějí akcioví investoři, kteří nechtějí odvádět 30% srážkovou daň z amerických dividend. Své uplatnění však tento formulář nalézá i v celé řadě dalších situací.

Formulář W-8BEN se vztahuje na širokou škálu příjmů, které jsou získávány z amerických zdrojů. Patří sem například dividendy, úroky, kapitálové zisky, příjmy z pronájmu nemovitostí a další příjmy podléhající zdanění ve Spojených státech.

Je důležité mít na paměti, že pokud jste zahraniční daňový poplatník a získáváte jakékoliv příjmy z amerických zdrojů, může být pro vás vyplnění formuláře W-8BEN nezbytné.

Může se dokonce stát, že americká společnost (například Interactive Brokers nebo jiný americký broker) bude požadovat vyplnění formuláře W-8BEN jako součást svého vnitřního postupu při spolupráci se zahraničními daňovými plátci.

V tomto případě je důležité být obeznámen s postupem a správně vyplnit formulář, aby nedošlo k nedorozuměním a nebyla zbytečně vybírána nadměrná daň.

Vyplněný W-8BEN formulář potvrzuje:

1. Že nejste rezidentem Spojených států;
2. že jste vlastníkem příjmů, kterých se formulář týká;
3. slouží také k využití snížené sazby srážkové daně z důvodu, že jste rezidentem země, která má se Spojenými státy smlouvu o zamezení dvojího zdanění.

Zdanění dividend – Jakou sazbou se daní dividendy a jak postupovat při vyplnění daňového přiznání?

Jaké faktory definují platnost formuláře W-8BEN

Formulář W-8BEN má omezenou platnost a musí být aktualizován v závislosti na změnách ve vašem daňovém postavení a vztahu ke Spojeným státům. Konkrétně platnost tohoto formuláře závisí na následujících faktorech:

• Platnost formuláře W-8BEN začíná dnem, kdy je podpisem potvrzen a končí posledním dnem třetího kalendářního roku následujícího po roce, v němž byl formulář podepsán. Například W-8BEN formulář, podepsaný v roce 2023, bude platný do konce roku 2026.
• Pokud se během platnosti formuláře W-8BEN změní vaše daňové postavení, musíte tento formulář aktualizovat a odevzdat novou verzi. Například, pokud se během platnosti formuláře stane, že už nejste oprávněný k využití určitých osvobození od zdanění – změna daňového domicilu – musíte to uvést a formulář aktualizovat.
• Pokud dojde ke změně informací na formuláři, jako jsou například změny v adrese, musíte o tom informovat příslušného plátce daně a odevzdat aktualizovanou verzi formuláře W-8BEN.

Jak vyplnit W-8BEN formulář? Návod krok za krokem

Part I

• V kolonce 1 uvedete své celé jméno
• Do kolonky 2 uvedete zemi, jejímž jste občanem
• Kolonka 3 je vyhrazena pro vaši trvalou adresu
• Kolonky 4 a 5 není třeba vyplňovat
• Do Kolonky 6a je třeba uvést vaše daňové identifikační číslo – fyzické osoby uvádějí své rodné číslo. Kolonky 6b a 7 není třeba vyplňovat
• Do kolonky 8 uvedete své datum narození

Part II

• Do kolonky 9 je třeba opět uvést zemi, ve které odvádíte své daně

Part III

• Zde už zbývá pouze uvést datum podpisu formuláře a formulář podepsat

Tento postup využijete, pokud bude vyplňovat formulář W-8BEN na vlastní pěst. Obvyklou praxí však je, že se vás váš broker na všechny informace zeptá prostřednictvím jeho uživatelsky přívětivé aplikace (W-8BEN Trading 212 nebo W-8BEN eToro).

Hodí se rovněž poznamenat, že ne každý broker umožňuje podpis formuláře W-8BEN (formulář ke stažení zde).

Hodláte-li přitom investovat do dividendových akcií, jedná se o jedno z důležitých kritérií při jeho výběru.

Než tak provedete nějaké unáhlené rozhodnutí, před otevřením brokerského účtu si raději přečtete naše recenze brokerů – jednoduše k nim získáte přístup v našem velkém srovnání brokerů.

Jak danit příjmy z obchodování akcií v roce 2024?

Formulář W-8BEN-E

Tzv. W-8 formulářů existuje mnohem více, výše zmiňovaný je pro vás jako akciového investora (fyzickou osobu) bezpochyby nejdůležitější.

Formulář W-8BEN-E (formulář ke stažení zde) je v podstatě jeho ekvivalentem, pro zahraniční právnické osoby a slouží i ke stejným účelům.

Stejně jako u zahraničních fyzických osob, které pobírají určité druhy příjmů, jsou peníze generované zahraničními podniky obvykle sráženy daní ve Spojených státech ve výši 30 %.

Formulář však umožňuje zahraničnímu podniku uplatnit nárok na snížení daně, pokud má země jeho sídla uzavřenou daňovou dohodu se Spojenými státy.

Podniky mimo USA musí předložit formulář W-8BEN-E pro stejné zdroje příjmů, pro které by fyzická osoba musela vyplnit formulář W-8BEN. Zahraniční subjekty, které nepředloží vyplněný formulář W-8BEN-E, budou muset zaplatit plnou 30% sazbu daně.

Jak vyplnit formulář W-8BEN-E? Návod krok za krokem

Formulář W-8 BEN-E je určen pro podnikatelské subjekty, jako jsou investoři – právnické osoby – ale i korporace a partnerství. Je mnohem delší a upřímně řečeno působí docela odstrašujícím dojmem, protože má 8 stran. Při jeho vyplňování se může naskytnout mnoho scénářů.

V rámci tohoto článku si však popíšeme pouze ten nejzákladnější – případ investora – právnické osoby.

Part I

• Do kolonky 1 uvedete název vaší organizace – právnické osoby
• Do kolonky dva vyplníte zemi, ve které právnická osoba odvádí daně – Česká republika
• Kolonku 3 můžete ve většině případů ponechat prázdnou
• V kolonce 4 vyplníte typ vaší organizace a kolonku 5 je možné vynechat
• Do kolonky 6 vyplníte sídlo právnické osoby – kolonku 7 je možné nechat prázdnou, pokud je vaše korespondenční adresa stejná jako adresa sídla
• Kolonky 8 a 9a můžete nechat prázdné
• V kolonce 9b uvedete své daňové identifikační číslo
• Kolonku 10 můžete ponechat prázdnou

Part II

• Není třeba v tomto případě vyplňovat

Part III

Tato část se týká uplatnění daňových úlev. Česká republika má s USA smlouvu o zamezení dvojího zdanění, takže zaškrtnutím tohoto políčka se vyhnete dvojímu zdanění příjmů.

• Do kolonky 14a uveďte název své země, v našem případě České republiky
• Zaškrtněte políčko v kolonce 14b, které se týká smluv o zamezení dvojího zdanění s USA
• Do kolonky 15 uvedete na první řádek “zisky z investování” a o řádek níže do kolonky vlevo uvedete 15 % (výši srážkové daně v ČR), do kolonky vpravo pak můžete napsat vysvětlení – například, že vlastník právnické osoby má stálou provozovnu pouze v České republice

Příklady vyplnění W-8BEN formuláře z praxe: W-8BEN Portu, W-8BEN eToro a W-8BEN Trading 212

Závěrem si ještě ukážeme vyplnění formuláře W-8BEN na konkrétních příkladech – hojně využívané investiční platformě Portu, brokerovi eToro a také brokerovi Trading 212.

A) Jak vyplnit W-8BEN formulář u Portu?

Investiční platforma Portu již nějakou dobu nabízí nákup vybraných amerických akcií. Abyste je však mohli nakupovat, musíte nejdříve vyplnit formulář W-8BEN.

Najdete ho přímo na stránce svého profilu, kde si ho můžete i předvyplněný stáhnout.

Zdroj: portu.cz

Posléze je třeba formulář vlastnoručně podepsat a poté nahrát zpět na stejné stránce. Dokument byste měli skenovat na klasickém scanneru v nejhorším případě ve skenovací aplikaci ve vašem telefonu. Fotografie formuláře nebudou akceptovány.

B) Jak vyplnit W-8BEN formulář u eToro?

Dialogové okno pro vyplnění formuláře W-8BEN se vám automaticky otevře při prvním pokusu o nákup americké akcie nebo ETF. Pro podpis stačí kliknout na zelené tlačítko “pokračovat”.

Zdroj: etoro.com

Na další stránce se už objeví předvyplněný formulář W-8BEN, kde je třeba pouze zaškrtnout, zda je poštovní adresa stejná jako adresa trvalého bydliště, potvrdit, že jste skutečně rezidentem České republiky a potvrdit čestné prohlášení.

Zdroj: etoro.com

Po zpracování vám nakonec bude formulář zaslán na váš registrační email.

Zdroj: etoro.com

C) Jak vyplnit W-8BEN formulář u Trading212?

Zdroj: trading212.com

K vyplnění formuláře W-8BEN bude u Trading212 vyzváni přímo při vytváření účtu. Neboť vám budou nabídnuty hned 3 možnosti danění vašich zisků: pro britské občany, pro občany jiné země, případně tuto informaci nemusíte vůbec poskytnout.

W-8BEN formulář se vyplňuje jednoduše přímo v aplikaci. Budete muset zadat své celé jméno, zemi občanství (Česká republika) a daňové identifikační číslo (rodné číslo).

Jakmile formulář vyplníte a odešlete přes Trading 212, platforma automaticky zařídí vše ostatní. To zahrnuje uplatnění správné sazby srážkové daně na jakékoli příslušné americké dividendy nebo jiné příjmy.

I v případě W-8BEN Trading 212 platí, že je platný po dobu tří let. Trading 212 vás upozorní, až bude čas formulář obnovit, abyste si udrželi sníženou daňovou sazbu.

FAQ – Nejčastější dotazy

Další zdroje informací:

• Portu (Jak správně vyplnit formulář W-8BEN)
• Fio banka (Základní informace o formulářích typu W-8)
• XTB (Investujete do amerických akcií? Zamezte dvojímu zdanění!)